Aliquota effettiva per professione nel regime forfettario (2026)

Due liberi professionisti in Italia fatturano gli stessi 50.000 €. Uno ne tiene 37.552 €, l'altro 34.021 €: una differenza di 3.530 € all'anno, decisa soltanto dal codice ATECO con cui si sono registrati. Nel forfettario l'imponibile è una quota dei ricavi fissata per legge (il coefficiente di redditività) che dipende dall'attività12, quindi l'aliquota effettiva è una proprietà del codice, non della persona. L'abbiamo calcolata per tutte le 24 attività presenti nel dataset dei nostri calcolatori.

Che cosa abbiamo trovato

• 24 professioni, 3 aliquote. Ogni attività del dataset rientra in una delle 3 fasce di coefficiente dell'Allegato 4 e, dentro una fascia, tutti pagano la stessa aliquota effettiva al centesimo: da 24,9% a 32,0% su 50.000 €, con uno scarto di 7,1 punti percentuali.
• L'aliquota non cambia al crescere dei ricavi. L'imposta sostitutiva e l'INPS sono entrambe proporzionali alla stessa base, quindi chi ha un coefficiente del 67% paga 24,9% sia su 30.000 € sia su 85.000 €. L'ordinario invece sale lungo lo stesso intervallo — da 42,0% a 50,3% — perché l'IRPEF è progressiva4.
• La parte più pesante del conto non è imposta. Su 50.000 € la fascia al 86% paga 4.768 € di imposta sostitutiva e 11.210 € di contributi INPS alla gestione separata3.

Aliquota effettiva su 50.000 € di ricavi

Tutte le professioni, in ordine

Aliquota effettiva = (imposta sostitutiva + INPS) ÷ ricavi. Il netto è ciò che resta dopo entrambe. La colonna dell'aliquota riporta un solo valore perché resta identica a ogni livello di ricavi fino al tetto del forfettario di 85.000 €.

Come è stato calcolato

• I coefficienti non sono inseriti a mano: il codice ATECO 2025 di ogni professione2 viene ricondotto al suo gruppo dell'Allegato 4 della Legge 190/20141, ed è il motivo per cui le attività di software e informatica finiscono al 67% invece che all'aliquota dei servizi professionali che molte guide attribuiscono loro.
• Imponibile = ricavi × coefficiente. L'INPS gestione separata si applica su quella base con l'aliquota 2026 dei liberi professionisti3 ed è deducibile dalla stessa; l'imposta sostitutiva (15%, oppure 5% nei primi cinque anni di una nuova attività) si applica a ciò che resta.
• Il confronto con l'ordinario applica l'IRPEF progressiva4 ai ricavi al netto dell'INPS, con la detrazione da lavoro autonomo standard e un'addizionale regionale e comunale media. Non considera i costi deducibili, che un contribuente in regime ordinario sottrarrebbe davvero: va letto come il tetto del confronto, non come una previsione.
• Esclusi di proposito: l'IVA (fuori dal forfettario), i contributi INPS di artigiani e commercianti (una gestione diversa dalla separata che questo studio calcola), il regime impatriati (non cumulabile con il forfettario) e ogni regime diverso dai 4 che il motore modella. Si presume che i ricavi siano incassati nell'anno in cui sono fatturati.
• Le cifre sono prodotte in fase di build dallo stesso motore deterministico che sta dietro ai nostri calcolatori e a /api/calculate, e sono fissate da un test unitario che le confronta con esso: la pagina non può dissentire in silenzio dal prodotto.

Vuoi il calcolo per la tua attività? Apri i calcolatori per professione oppure leggi come troviamo e verifichiamo i numeri.