Efektywna stawka podatku wg zawodu w reżimie forfettario (2026)

Dwoje freelancerów we Włoszech wystawia faktury na te same 50 000 €. Jednemu zostaje 37 552 €, drugiemu 34 021 € — różnica: 3 530 € rocznie, o której decyduje wyłącznie kod ATECO, pod jakim się zarejestrowali. W reżimie forfettario podstawą opodatkowania jest ustawowa część przychodu (tzw. coefficiente di redditività), która zależy od rodzaju działalności12, więc efektywna stawka jest cechą kodu, a nie osoby. Policzyliśmy ją dla każdej działalności w zbiorze naszych kalkulatorów (24).

Co ustaliliśmy

• Zawody: 24 — stawki: 3. Każda działalność w zbiorze mieści się w jednym z 3 przedziałów współczynnika z Załącznika 4, a wewnątrz przedziału wszyscy płacą co do centa tę samą efektywną stawkę: od 24,9% do 32,0% przy 50 000 €, z rozpiętością 7,1 p.p.
• Stawka nie zmienia się wraz z przychodem. Podatek zastępczy i składki INPS są proporcjonalne do tej samej podstawy, więc freelancer ze współczynnikiem 67% płaci 24,9% zarówno przy 30 000 €, jak i przy 85 000 €. Reżim ordinario w tym samym przedziale rośnie — od 42,0% do 50,3% — ponieważ IRPEF jest progresywny4.
• Większość rachunku to nie podatek. Przy 50 000 € przedział 86% płaci 4 768 € podatku zastępczego i 11 210 € składek INPS do gestione separata3.

Efektywna stawka przy przychodzie 50 000 €

Wszystkie zawody w kolejności

Efektywna stawka = (podatek zastępczy + INPS) ÷ przychód. Kwota netto to to, co zostaje po obu. W kolumnie stawki jest jedna liczba, bo pozostaje taka sama przy każdym przychodzie aż do limitu forfettario 85 000 €.

Jak to policzyliśmy

• Współczynników nie wpisujemy ręcznie: kod ATECO 2025 każdego zawodu2 jest przypisywany do swojej grupy z Załącznika 4 do ustawy 190/20141, dlatego działalność informatyczna i software'owa trafia na 67%, a nie na stawkę usług profesjonalnych, którą podaje dla niej wiele poradników.
• Podstawa = przychód × współczynnik. Składka INPS gestione separata naliczana jest od tej podstawy według stawki 2026 dla wolnych zawodów3 i jest od niej odliczana; podatek zastępczy (15% albo 5% przez pierwsze pięć lat nowej działalności) obejmuje to, co zostaje.
• Porównanie z reżimem ordinario stosuje progresywny IRPEF4 do przychodu pomniejszonego o INPS, ze standardową ulgą detrazione da lavoro autonomo oraz średnim dodatkiem regionalnym i gminnym. Nie uwzględnia kosztów uzyskania przychodu, które podatnik w reżimie ordinario faktycznie by odliczył — traktuj je jako górną granicę porównania, a nie prognozę.
• Świadomie pominięte: VAT (poza forfettario), składki INPS rzemieślników i handlowców (inna kasa niż gestione separata, którą wycenia to badanie), ulga impatriati (nie łączy się z forfettario) oraz każdy reżim inny niż te, które modeluje silnik (4). Zakładamy, że przychód zostaje zainkasowany w roku wystawienia faktury.
• Liczby powstają na etapie builda w tym samym deterministycznym silniku, który stoi za naszymi kalkulatorami i /api/calculate, a test jednostkowy przypina je do niego — strona nie może po cichu rozminąć się z produktem.

Chcesz wycenę własnej działalności? Otwórz kalkulatory dla zawodów albo przeczytaj, jak zbieramy i sprawdzamy liczby.